******财政局开展2025年度
会计信息质量监督检查结果公告
******人民政府办公厅印发（关于进一步加强财会监督工作的实施方案）的通知》精神，按照《丽江市2025年度会计信息质量检查工作方案》及《永胜县2025年度会计信息质量检查工作方案》相关要求，永胜县财政局抽调相关股室业务骨干组成检查组，对******总工会、永胜县残疾人联合会******有限公司开展了2025年度会计信息质量监督检查工作，现将检查结果公告如下：
一、检查基本情况
经检查，2024******总工会、永胜县残疾人联合会按照行政事业单位会计制度进行了账务处理;******有限公司按照企业会计制度进行了账务处理。做到了账证相符、账表相符、完整地反映了单位预算执行结果和财务状况。此次检查中未发现利用估值、判断等方式滥用会计准则的违法动机，未发现虚构经济业务、虚增利润粉饰报表、编制虚假财务会计报告等违法违规行为。也没发现在重大决策部署贯彻落实、财经纪律执行、财务会计行为等方面存在违反规定的情况。
（一）永胜县残疾人联合会
1.单位基本情况
永胜县残疾人联合会共设置 3******办公室。
截止2024年12月31日，永胜县残疾人联合会在职人员编制 11 人，其中：事业编制11人。在职实有11人，其中:财政全额保障11人。车辆编制1 辆，实有车辆1 辆。
2.单位内部控制建立与实施情况
制定了永胜县残疾人联合内部管理制度（包含理事会议制度、党组会议制度、重大事项报告制度、职工外出报告报备制度、请休假管理办法、出差下乡管理办法、公务接待管理办法、财务******办公室日常管理等）。财务机构设置会计、出纳,人员配备各1人，符合相关规定。
3.收支情况
（1）收入情况
永胜县残疾人联合会2024年账面收入合计******.30 元，决算收入合计******.30元。包括：财政拨款收入******.01，其他收入76124.29元。
（2）支出情况
永胜县残疾人联合会2024年账面支出合计******.67元。决算支出合计******.67 元。
（3）结转和结余情况
2024年年初结转和结余125851.41元，2024年收支余额22720.63元，截至2024年12月31日，永胜县残疾人联合会结转和结余148572.04元。
4.资产情况
截至检查日，永胜县残疾人联合会资产总额******.11元，其中流动资产148883.9元、固定资产******.21元、无形资产************银行存款对账单与账面余额无差异。
（二）******总工会
1.单位基本情况
******总工会共设置 3 ******服务中心。
******总工会人员编制12名，其中：行政编制5名，工勤编制2名，事业编制5人名；在职实有人员13人，财政全额保障13人。2025年2月退休1人。
2.单位内部控制建立与实施情况
******总工会职责、各部室主要职责、内部管理制度（含学习制度、财务管理制度、资产管理制度、差旅费管理办法、公务接待制度、请假外出报备制度、重要情况通报和报告制度等）、领导和个人分工负责制度、困难职工帮扶救助办法、“三重一大”集体决策规则等制度，并严格执行。财务机构设置会计、出纳,人员配备各1人，符合相关规定。
3.收支情况
（1）收入情况
******总工会2024年账面收入合计******.51元，决算收入合计 ******.51元。其中：财政拨款收入******.51元。
（2）支出情况
******总工会2024年账面支出合计******.51元，决算支出合计******.51 元。其中：工资福利支出******.19元，商品和服务支出214756.32元，对个人和家庭支出168400元。
******总工会年末无结转结余。
4.资产情况
******总工会资产总额59419.90元，其中流动资产18086.42元、固定资产41333.48元。设有专人负责资产台账登记。银行存款对账单与账面余额无差异。
（三）******有限公司
1.公司基本情况
兴胜绿美发展公司成立于2021年9月2******有限公司投资成立的全资子公司，公司办公地址位于云南省丽江市永胜县永北镇环城西路258号，统一社会信用代码：******MA6QHGK64D，注册资本2,000.00******办公室和财务室两个职能部门。
公司主要经营范围：一般项目：物业管理；住房租赁；房地产经纪；停车场服务；人力资源服务（不含职业中介活动、劳务派遣服务） ；环境卫生公共设施安装服务；市政设施管理；城市公园管理；城乡市容管理；规划设计管理；城市绿化管理；生态恢复及生态保护服务；园林绿化工程施工；树木种植经营；花卉种植；油料种植；薯类种植；中草药种植；食用菌种植；业务培训（不含教育培训、职业技能培训等需取得许可的培训）；农村民间工艺及制品、休闲农业和乡村旅游资源的开发经营；游览景区管理；名胜风景区管理。（除依法须经批准的项目外， 凭营业执照依法自主开展经营活动）许可项目：餐饮服务；林木种子生产经营；草种生产经营；牲畜饲养；动物饲养；家禽饲养。（依法须经批准的项目， 经相关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以相关部门批准文件或许可证件为准）。
2.单位内部控制建立与实施情况
已建立费用报销制度、办公物品采购及领用管理制度、档案管理制度、绩效考核制度、劳务劳务派遣人员管理办法等内部控制制度，对单位内部的费用报销、办公用品采购、办公用品入库、办公用品领用、办公用品日常管理、绩效考核实施档案室管理、员工行为规范等关键环节进行了规范。
3.收支利润情况
兴胜绿美发展公司2024年收入合计******.90元， 支出合计******.76元，营业利润为-******.86元。营业外收入64806元，营业外支出1000元，2024年净利润-******.86元。
二、检查发现的问题
（一）财务核算不规范
永胜县残疾人联合会2024年收取的伙食费1600元在其他应付款中核算，未退回零余额指标。
（二）附件不全
******有限公司2024年2月29******银行存款收入凭据未附在凭证后单独装订******银行存款支出手续费无支出凭证，该记账凭证后仅附收取房租花名册。
（三）往来款项数额较大
******有限公司截至2024年12月31日，其他应收款19,767，972.86******集团内部往来17,354,785.99元、员工往来3,602.28元、其他往来2,409,584.59元；其他应付款28,992,825.99******集团内部往来13,638,755.99元、其他往来15,354,070元。
三、意见建议
针对检查发现的问题,******财政局建议:
建议永胜县残疾人联合会：1.积极核查收取的伙食费，在核对正确后及时作退回零余额指标处理。
2.规范会计核算。建议单位严格按照《政府会计制度》的要求正确使用会计科目，统一口径，规范核算。严格执行《会计法》、《会计基础工作规范》等法律法规及各项财务管理制度的规定，建立健全内部管理制度，加强财务管理，如实反映发生的经济活动。
建议******总工会：1.加强学习，严格执行《预算法》、《会计法》、《政府会计制度》等法律法规、财经纪律、财务制度；
2.加强内部控制，防范廉政风险。建立和完善预算管理、收支管理、采购管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等适合单位自身而要的管理制度。要不断建立完善内部控制制度，严格落实“三重一大”事项集体决策制度，加强单位内部监督，强化内部自我约束机制，进一步提高事前防范能力，切实堵塞管理漏洞。
******有限公司：1.财务人员在入账前对附件完整性进行复核，对附件不全的业务暂停处理直至补全。
2.对本单位各种往来款要逐一查明数额、具体事由、发生时间、经办人、批准人等，查清来龙去脉，采取强有力措施抓紧清理，逐笔落实。通过清查，进一步加强国有资产管理，摸清单位家底，提高资金使用效益。
